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Toute vente d'objets de collection, qu'il s'agisse de pièces de monnaie, de tableaux ou de timbres, est considérée par la loi comme une source de revenus. Ce revenu est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) au taux de 13 % pour les résidents de la Fédération de Russie. Cependant, l'obligation de payer cet impôt n'est pas systématique.
Toute vente d'objets de collection, qu'il s'agisse de pièces de monnaie, de tableaux ou de timbres, est considérée par la loi comme une source de revenus. Ce revenu est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) au taux de 13 % pour les résidents de la Fédération de Russie. Cependant, l'obligation de payer cet impôt n'est pas systématique.
Le facteur clé est la durée de détention du bien. Si l'objet de collection est en votre possession depuis trois ans ou plus, le revenu de sa vente est totalement exonéré de l'impôt sur le revenu. Il n'est pas non plus nécessaire de déclarer une telle transaction. Ce délai court à partir du moment de l'acquisition du droit de propriété, ce qui doit être prouvé par des documents.
Si vous avez vendu un objet que vous possédiez depuis moins de trois ans, vous êtes tenu de calculer vous-même l'impôt, de déposer une déclaration (formulaire 3-NDFL) auprès du service des impôts avant le 30 avril de l'année suivant la vente, et de payer l'impôt avant le 15 juillet de la même année. L'absence de déclaration ou le non-paiement de l'impôt peut entraîner des amendes et des pénalités.
| Méthode de réduction de l'impôt | Conditions d'application | Exemple de calcul |
| Déduction forfaitaire sur les biens | Absence de documents d'achat ou dépenses inférieures à 250 000 RUB. | Vendu pour 400 000. Impôt : (400 000 - 250 000) * 13 % = 19 500 RUB. |
| Revenus moins dépenses | Présence de documents prouvant l'achat | Acheté pour 300 000, vendu pour 400 000. Impôt : (400 000 - 300 000) * 13 % = 13 000 RUB. |
Même si vous possédez un objet de collection depuis moins de trois ans, il existe des moyens légaux de réduire le montant de l'impôt. Le Code fiscal de la Fédération de Russie propose deux options pour réduire la base imposable. Le choix dépend de la disponibilité des documents justifiant les frais d'acquisition.
La première méthode consiste à utiliser une déduction fiscale forfaitaire. Son montant maximal pour les « autres biens », catégorie à laquelle appartiennent les objets de collection, est de 250 000 roubles par an. Cela signifie que vous pouvez réduire le revenu de la vente de ce montant, et l'impôt sera calculé sur le solde restant. Cette option convient si vous ne disposez pas de documents d'achat.
La deuxième méthode consiste à déduire des revenus le montant des dépenses liées à l'acquisition de l'objet. Si vous pouvez prouver par des documents (reçus, contrats, relevés bancaires) le prix d'achat de l'actif vendu, l'impôt est alors payé uniquement sur la différence entre le prix de vente et le prix d'achat. Cette méthode est avantageuse si les frais d'achat dépassent 250 000 roubles.
L'importation et l'exportation d'objets de collection sont réglementées par la législation douanière. Une attention particulière est accordée aux biens culturels – en général, il s'agit d'objets créés il y a plus de 50 ans. Pour leur exportation hors de Russie, une autorisation spéciale (licence) du ministère de la Culture de la Fédération de Russie est requise.
La procédure commence par une expertise en histoire de l'art. L'expert doit établir la valeur historique et culturelle de l'objet et délivrer un rapport. Sur la base de ce rapport, le ministère de la Culture prend une décision sur la possibilité d'exporter l'objet. Il est important de se rappeler que l'exportation d'objets particulièrement précieux, inclus dans le Fonds des musées de la Fédération de Russie, est interdite.
Lors de l'importation de biens culturels pour un usage personnel, ils sont exonérés de droits de douane et de taxes, mais nécessitent une déclaration obligatoire et la confirmation de leur statut par une expertise. Pour une exportation temporaire, par exemple pour une exposition, une procédure distincte est établie avec une obligation de réimportation.
