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Desde el punto de vista legal, cualquier venta de objetos de colección, ya sean monedas, cuadros o sellos, constituye una obtención de ingresos. Estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) con una tasa del 13% para los residentes de la Federación Rusa. Sin embargo, la obligación de pagar el impuesto no siempre existe.
Desde el punto de vista legal, cualquier venta de objetos de colección, ya sean monedas, cuadros o sellos, constituye una obtención de ingresos. Estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) con una tasa del 13% para los residentes de la Federación Rusa. Sin embargo, la obligación de pagar el impuesto no siempre existe.
El factor clave es el período de posesión del bien. Si el objeto de colección ha estado en su propiedad durante tres años o más, los ingresos de su venta están completamente exentos del pago del IRPF. Tampoco es necesario declarar dicha transacción. Este período se cuenta desde el momento de la adquisición del derecho de propiedad, lo cual debe ser confirmado documentalmente.
Si, por el contrario, ha vendido un objeto que poseía durante menos de tres años, surge la obligación de calcular el impuesto por su cuenta, presentar la declaración del modelo 3-IRPF ante la inspección de hacienda antes del 30 de abril del año siguiente al de la venta, y pagar el impuesto antes del 15 de julio de ese mismo año. La no presentación de la declaración o el impago del impuesto puede acarrear multas y recargos.
| Método de reducción del impuesto | Condiciones de aplicación | Ejemplo de cálculo |
| Deducción patrimonial | No hay documentos de compra o los gastos fueron inferiores a 250 000 RUB. | Vendido por 400 000. Impuesto: (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 RUB. |
| Ingresos menos gastos | Existen documentos que confirman la compra | Comprado por 300 000, vendido por 400 000. Impuesto: (400 000 - 300 000) * 13% = 13 000 RUB. |
Incluso si ha poseído un objeto de colección durante menos de tres años, existen formas legales de reducir el importe del impuesto. El Código Fiscal de la Federación Rusa ofrece dos opciones a elegir para reducir la base imponible. La elección depende de la disponibilidad de documentos que confirmen los gastos de adquisición.
El primer método es utilizar la deducción fiscal patrimonial. Su importe máximo para 'otros bienes', categoría en la que se incluyen los objetos de colección, es de 250 000 rublos al año. Esto significa que puede reducir los ingresos obtenidos de la venta en esta cantidad, y el impuesto se calculará sobre la diferencia restante. Esta opción es adecuada si no tiene documentos de compra.
El segundo método es reducir los ingresos por el importe de los gastos relacionados con la adquisición del objeto. Si puede confirmar documentalmente por cuánto compró el activo vendido (recibos, contratos, extractos bancarios), el impuesto se paga solo sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra. Este método es ventajoso si los gastos de compra superan los 250 000 rublos.
La importación y exportación de objetos de colección están reguladas por la legislación aduanera. Se presta especial atención a los bienes culturales, que por lo general son objetos creados hace más de 50 años. Para su exportación desde el territorio de Rusia se requiere un permiso especial (licencia) del Ministerio de Cultura de la FR.
El procedimiento comienza con un peritaje de arte. Un experto debe establecer el valor histórico y cultural del objeto y emitir un dictamen. Basándose en este dictamen, el Ministerio de Cultura toma una decisión sobre la posibilidad de exportación. Es importante recordar que está prohibida la exportación de objetos de especial valor incluidos en el Fondo de Museos de la FR.
Al importar bienes culturales para uso personal, estos están exentos del pago de aranceles e impuestos aduaneros, pero requieren una declaración obligatoria y la confirmación de su estatus a través de un peritaje. Para la exportación temporal, por ejemplo, para una exposición, se tramita un procedimiento aparte con la obligación de reimportación.
